2014年11月28日 星期五

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風評:從台塑王氏兄弟看遺產稅率問題

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主筆室 2014年11月28日 11:44387 點擊數
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風評:從台塑王氏兄弟看遺產稅率問題
要縮小貧富差距,皮凱提研究指遺產稅率以50-60%最適當,台塑王氏兄弟正好提供一個比較例子。(取自網路)
2周前,以《21世紀資本論》一書聞名的法國經濟學家皮凱提訪台,引發遺產稅率調降是否合宜、甚至有不良後遺症的討論。台塑王家兄弟正好可以提供一個可探討的例子。

台塑集團以石化為本業,創辦人王永慶與王永在兄弟對台灣產業發展貢獻卓著,王永慶「追求絕對合理」的管理哲學,讓台塑成為最有競爭力的企業,日本人尊稱王永慶為「經營之神」。他善用投資人的每一塊錢,也把股東權益擺第一,迴異於當世不少以坑殺小股東謀利的經營者。一甲子的經營,也讓台塑及王家兄弟累積龐大的財富,10年前(2004年)富比世公布的富豪排行榜,王永慶就以28億美元的財富與鴻海郭台銘並列台灣首富─而外界多認為其財富仍被低估。

王永慶在2008年10月在美國去世,後經國稅局核定的遺產為526億元,扣掉配偶請求權的一半後,依當時的遺產稅最高稅率50%,王家繳交了119億元的遺產稅;因為馬政府修法把遺產稅率降為10%,是在2009年1月才生效實施,王永慶遺產稅的計算適用舊法。昨日去世的王永在,如只依照公開資訊可查到的持股資料,會計師估計其遺產約800億,扣除一半的配偶請求權後,依照現在10%的遺產稅率,要繳交約40億元的遺產稅,每個子女可分得約36億元。

這裡就可看出遺產稅率由50%降到10%的影響,王永在遺產估值比王永慶高出52%,但要繳交的遺產稅只有其3分之1,這應該算是「政府的德政」吧!如果依原稅率,王永在的遺產稅是近200億元,每個子女可分得的遺產由36億降為20億元─雖然是損失慘重,少了整整16億,但還是一筆99%人永遠無法擁有財富。政府的德政,該是設法拉平貧富差距,多照顧那99%的人吧?

皮凱提指出目前全球貧富差距之大已接近300年的高點,如果大家都「不作任何事」,這個趨勢會持續,財富更形集中。他提出的對策中,除了課財富稅外,也包括遺產稅。他的研究認為最適的遺產稅率為50-60%,正是台灣降低遺產稅率前的數字。

依照稅法,我們也可看出當初大降遺產稅率,受惠者只有金字塔尖者。遺產稅有1200萬元的免稅額、加上子女、配偶、喪葬費等各種扣除額,如配偶在世也可行使一半財產的請求權,房地產價值不是以市價估算,平均而言,財產在1500-2000萬元之間者,被課到遺產稅的機率極低─而大部份民眾無此財力。

因此當年大降遺產稅率的政策,明顯對富人有利而已。當時政府降遺產稅的理由是為了吸引資金回流,因為鄰近的港、星分別在2006年、2008年,把遺產稅取消了。台灣在調降遺產稅後,又正好碰上金融海嘯,當時的確吸引不少資金回台。但資金回來卻因缺乏其它投資機會,許多資金流入房市,拉高房價、助長房市投機,造成嚴重的社會問題;至於其對縮小貧富差距努力的傷害,更不在話下。

其實,對富人而言,即使遺產稅率提高,每年仍有220萬元免稅贈與的空間,如果夫妻每年都個自贈與220萬元給子女,30年下來子女的金額也達1.32億元─這是大部份上班族一輩子都賺不到的財富了。看到這些案例,財政部是該研究、考慮提高遺產稅,在財富分配極度不平均前,多作一點事,緩和這個趨勢。

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