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風評：從台塑王氏兄弟看遺產稅率問題

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主筆室 2014年11月28日 11:44387 點擊數

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要縮小貧富差距，皮凱提研究指遺產稅率以50-60%最適當，台塑王氏兄弟正好提供一個比較例子。（取自網路）

2周前，以《21世紀資本論》一書聞名的法國經濟學家皮凱提訪台，引發遺產稅率調降是否合宜、甚至有不良後遺症的討論。台塑王家兄弟正好可以提供一個可探討的例子。

台塑集團以石化為本業，創辦人王永慶與王永在兄弟對台灣產業發展貢獻卓著，王永慶「追求絕對合理」的管理哲學，讓台塑成為最有競爭力的企業，日本人尊稱王永慶為「經營之神」。他善用投資人的每一塊錢，也把股東權益擺第一，迴異於當世不少以坑殺小股東謀利的經營者。一甲子的經營，也讓台塑及王家兄弟累積龐大的財富，10年前（2004年）富比世公布的富豪排行榜，王永慶就以28億美元的財富與鴻海郭台銘並列台灣首富─而外界多認為其財富仍被低估。

王永慶在2008年10月在美國去世，後經國稅局核定的遺產為526億元，扣掉配偶請求權的一半後，依當時的遺產稅最高稅率50%，王家繳交了119億元的遺產稅；因為馬政府修法把遺產稅率降為10%，是在2009年1月才生效實施，王永慶遺產稅的計算適用舊法。昨日去世的王永在，如只依照公開資訊可查到的持股資料，會計師估計其遺產約800億，扣除一半的配偶請求權後，依照現在10%的遺產稅率，要繳交約40億元的遺產稅，每個子女可分得約36億元。

這裡就可看出遺產稅率由50%降到10%的影響，王永在遺產估值比王永慶高出52%，但要繳交的遺產稅只有其3分之1，這應該算是「政府的德政」吧！如果依原稅率，王永在的遺產稅是近200億元，每個子女可分得的遺產由36億降為20億元─雖然是損失慘重，少了整整16億，但還是一筆99%人永遠無法擁有財富。政府的德政，該是設法拉平貧富差距，多照顧那99%的人吧？

皮凱提指出目前全球貧富差距之大已接近300年的高點，如果大家都「不作任何事」，這個趨勢會持續，財富更形集中。他提出的對策中，除了課財富稅外，也包括遺產稅。他的研究認為最適的遺產稅率為50-60%，正是台灣降低遺產稅率前的數字。

依照稅法，我們也可看出當初大降遺產稅率，受惠者只有金字塔尖者。遺產稅有1200萬元的免稅額、加上子女、配偶、喪葬費等各種扣除額，如配偶在世也可行使一半財產的請求權，房地產價值不是以市價估算，平均而言，財產在1500-2000萬元之間者，被課到遺產稅的機率極低─而大部份民眾無此財力。

因此當年大降遺產稅率的政策，明顯對富人有利而已。當時政府降遺產稅的理由是為了吸引資金回流，因為鄰近的港、星分別在2006年、2008年，把遺產稅取消了。台灣在調降遺產稅後，又正好碰上金融海嘯，當時的確吸引不少資金回台。但資金回來卻因缺乏其它投資機會，許多資金流入房市，拉高房價、助長房市投機，造成嚴重的社會問題；至於其對縮小貧富差距努力的傷害，更不在話下。

其實，對富人而言，即使遺產稅率提高，每年仍有220萬元免稅贈與的空間，如果夫妻每年都個自贈與220萬元給子女，30年下來子女的金額也達1.32億元─這是大部份上班族一輩子都賺不到的財富了。看到這些案例，財政部是該研究、考慮提高遺產稅，在財富分配極度不平均前，多作一點事，緩和這個趨勢。